Mandating Digital Tax Tools as a Response to Covid: Evidence from Eswatini

Abstract

To reduce physical contact, Covid-19 forced many tax authorities to embrace digital technologies for filing and payment. Pandemic control aside, e-filing and e-payment hold great promise in facilitating taxpayer compliance, increasing transparency and curbing opportunity for collusion (Okunogbe and Santoro 2021). Eswatini mandated e-filing for all income taxpayers in September 2020, through the online e-Tax platform. Subsequently, the tax administration launched a zero-cash-handling policy for tax payments in April 2021. Our paper evaluated the impact of the e-Tax mandate on income taxpayers’ filing and payment behaviour, examining the following questions: (i) What is the impact of mandating e-filing on filing and payment compliance? (ii) Are there any spillover effects on filing and payment accuracy? (iii) What are the key mechanisms that explain the results? Summary of Working Paper 140 by Fabrizio Santoro, Razan Amine and Tanele Magong.

Afin de réduire les contacts physiques, la Covid-19 a contraint de nombreuses administrations fiscales à adopter les technologies numériques pour les déclarations fiscales et les paiements d’impôts. Au-delà de la lutte contre la pandémie, la déclaration et le paiement électroniques sont très prometteurs pour faciliter le respect des obligations fiscales, accroître la transparence et réduire les possibilités de collusion (Okunogbe et Santoro, 2021). Eswatini a rendu obligatoire la déclaration électronique pour tous les contribuables à partir de septembre 2020, par le biais de la plateforme d’impôt en ligne (e-Tax). Par la suite, l’administration fiscale a lancé, en avril 2021, une politique visant à éliminer les opérations en espèces pour les paiements d’impôts. Notre étude a évalué l’impact de l’obligation de déclaration électronique sur le comportement des contribuables en matière de déclaration et de paiement, en examinant les questions suivantes : (i) quel est l’impact de l’obligation de déclaration électronique sur la conformité en matière de déclaration et de paiement ? (ii) existe-t-il des effets d’entraînement sur l’exactitude des déclarations et des paiements ? (iii) quels sont les principaux mécanismes qui expliquent les résultats ? Résumé du document de travail 140 par Fabrizio Santoro, Razan Amine et Tanele Magongo.