Small Nets for Big Fish? Tax Enforcement on the Richest – Evidence From Uganda

Abstract

Taxing the richest individuals is a priority goal for every tax administration, and even more so in Africa, where tax revenues are insufficient to fund development. Due to tax evasion and limited fiscal capacities, personal income tax is largely underperforming across the continent (Moore 2020). Evidence of widespread evasion by the richest in the developed world – through sophisticate and aggressive avoidance schemes – has been well established in the academic literature. Whereas very little is known about policies that might be effective for taxing the wealthy in Africa, likely because so few countries have set up dedicated units for taxing the richest. In collaboration with the Uganda Revenue Authority, this study is the first of its kind studying the impact of the launch of a specific unit in the Uganda Revenue Authority (URA) for the richest taxpayers. This Research in Brief is a summary of ICTD Working Paper 143 by Fabrizio Santoro and Ronald Waiswa.

Taxer les personnes les plus riches est un objectif prioritaire pour toute administration fiscale, et plus encore en Afrique, où les recettes fiscales sont insuffisantes pour financer le développement. En raison de l’évasion fiscale et des capacités fiscales limitées, l’impôt sur le revenu des personnes physiques est largement sous- performant sur l’ensemble du continent (Moore 2020). Les preuves de l’évasion généralisée pratiquée par les plus riches dans les pays développés – par le biais de systèmes d’évasion sophistiqués et agressifs – ont été bien documentées dans les ouvrages académiques. En revanche, les politiques susceptibles d’être efficaces pour l’imposition des riches en Afrique sont très peu connues, probablement parce que très peu de pays ont mis en place des unités dédiées à l’imposition des plus riches. Cette étude, réalisée en collaboration avec l’autorité fiscale ougandaise, est la première du genre à étudier l’impact du lancement d’une unité spécifique de l’autorité fiscale ougandaise (URA) pour les contribuables les plus riches. Résumé du document de travail 143 par Fabrizio Santoro et Ronald Waiswa.