Expensive to be a Female Trader: The Reality of Taxation of Flea Market Traders in Zimbabwe || Etre une femme commerçante coûte cher : réalité de la fiscalité des commerçantes du marché aux puces au Zimbabwe

Interest is growing in taxing small-scale traders in developing countries in both the academic literature and the policy arena. This interest is due to the large and often growing portion of small-scale businesses in many developing economies, which is eroding their formal tax bases. Zimbabwe is slowly, but increasingly taxing this sector. In 2005 the country introduced a simplified tax regime targeting small-scale businesses, requiring them to pay a presumptive tax instead of the standard corporate tax. Initially, only a limited number of business types were subject to the presumptive tax. However, in 2011 additional small-scale business types were included in the regime. The interest to tax the small-scale sector emanates from the gradual but significant increase in the number of small-scale traders and the reduction in formal tax revenue as a result of a decline in economic activities. As a percentage of its total economy, Zimbabwe has the second largest informal sector in the world, with 60.6% of its economy engaged in small-scale business. However, as the drive to tax more small-scale businesses is increasing in Zimbabwe, the reality of taxing this sector is unclear. Accordingly, this study aims to answer the following questions: 1. What kind of taxes do flea market traders pay in Zimbabwe? 2. What proportion of a flea market trader’s income is paid in taxes? 3. Is there gender disparity in the taxation of flea market traders?

La taxation des petits commerçants dans les pays en développement suscite de plus en plus d’intérêt dans la littérature académique comme dans l’arène politique. Cet intérêt est du au fait que la part importante - et souvent grandissante - des petites entreprises dans de nombreux pays en développement, érode l’assiette fiscale officielle. Le Zimbabwe commence doucement à taxer de plus en plus ce secteur. En 2005, le pays a introduit un régime fiscal simplifié ciblant les petites entreprises, leur imposant de payer une taxe forfaitaire au lieu de la traditionnelle taxe professionnelle. Au début, seulement un nombre limité d’entreprises étaient concerné par la taxe forfaitaire. Mais en 2011, d’autres types de petites entreprises ont été ajoutés au régime. L’intérêt de taxer le secteur des petites entreprises vient de l’augmentation progressive mais significative du nombre de petits commerçants et de la réduction dans les recettes fiscales formelles qui résulte de la baisse d’activité économique. Le secteur informel au Zimbabwe est le deuxième plus grand au monde en pourcentage de son économie avec 60.6% de son économie engagée dans les petites entreprises. Résumé du document de travail 93 par Waziona Ligomeka.